一、哪些交易要代扣

新规明确，境内自然人提供研发服务、软件服务、设计服务、咨询服务、广播影视节目（作品）制作服务、文化服务、教育服务（统称符合规定的应税交易），支付价款的境内单位为扣缴义务人。具体范围依财政部 税务总局公告2026年第9号执行。互联网平台内从业人员由平台代办申报的，不适用本办法。这意味着，企业向个人购买这7类服务，将新增法定的代扣代缴义务，财务流程须相应调整。

二、扣缴计算公式

应扣缴增值税=销售额×规定征收率。自然人符合增值税优惠政策的，应如实告知扣缴义务人并提供信息，扣缴义务人在规定征收率下计算应扣缴税额。扣缴义务人同时按规定扣缴附加税费。公式看似简单，但落地难点在于如何准确归集“自然人销售额”与适用征收率，尤其是跨月、跨项目、跨优惠政策的情形，需要清晰的台账与系统支撑。

三、施行节奏

2026年11月1日起，单位支付上述7类交易须履行代扣代缴义务；2026年1月1日至10月31日期间的自然人应税交易，仍由自然人自行申报，扣缴义务人应配合做好信息告知，确保自然人知晓申报义务。过渡期内，单位与自然人应各自厘清责任边界，避免申报真空，也避免重复征税，建议双方以书面约定明确扣缴安排。

四、实务影响对象

频繁向自由职业者、专家、设计师、咨询顾问支付费用的企业，互联网平台，文化教育机构，是主要受影响的群体。财务需建立自然人供应商扣缴台账，在合同、付款、申报各环节嵌入代扣动作，避免漏扣产生滞纳金与罚款。对外包模式普遍的知识型、创意型企业，影响尤为直接，应尽早评估改造范围。

五、合规动作

第一，梳理自然人服务供应商清单，识别落入7类范围的交易；第二，在合同中明确款项为含税价及扣缴义务由支付方履行；第三，升级报销与付款系统支持代扣代缴及凭证开具；第四，向自然人供应商充分告知，引导其提供优惠信息，避免重复征税；第五，开展财务专项培训，把代扣义务纳入标准操作流程。

六、延伸观察：源泉扣缴扩围

这是《增值税法》落地后“自然人纳税便利化+源泉扣缴”的重要一环。过去自然人代开发票、自行申报的繁琐流程，部分转为单位源头扣缴，既便利自然人也强化征管。企业财务的代扣义务显著扩张，应尽早建章立制，把自然人服务采购纳入统一的税务合规框架，而非事后补救。合规能力，将成为企业财务的新分水岭。